一、纳税服务
1、——强化信用监管。坚持守信激励、失信惩戒，明确对A、B级纳税人，在发票领用、出口退税、享受税收优惠、留抵退税、税务注销等方面提供便利；对C、D级纳税人，在发票供应、退(抵)税办理、出口退税等方面给予约束，促进纳税人诚信自律。
2、已经处理反馈的投诉事项，投诉人就同一事项再次投诉，没有提供新证据的；
3、税务机关及其工作人员受理纳税人涉税事项或者接受纳税人涉税咨询，按规定应当一次性告知而未能一次性告知的；
4、第二十二条纳税人的同一投诉事项涉及两个(含)以上税务机关的，应当由首诉税务机关牵头协调处理。首诉税务机关协调不成功的，应当向上级税务机关申请协调处理。
5、第四条纳税服务投诉管理工作遵循依法公正、规范高效、属地管理、分级负责的原则。
6、税务总局有关负责人表示，税务部门将牢固树立以纳税人为中心的理念，在总结第一批主题教育基础上，前后衔接谋划开展好系统第二批主题教育，刀刃向内抓好问题整改，努力为纳税人、缴费人增便利减负担，确保党中央、国务院减税降费等各项决策部署在税务系统落地生根。
7、及时处理纳税人的投诉并及时反馈处理结果等等。
8、“简政”再下一城：大幅削减证明资料和跑办事项
9、扩展了投诉主体。为适应国税地税征管体制改革，社会保险费、非税收入征管职责划转税务部门的工作要求，修订后的《办法》将缴费人纳入纳税服务投诉人的范畴。
10、明晰了业务边界。修订后的《办法》重新梳理了纳税服务投诉的受理范围，进一步厘清了纳税服务投诉和举报的边界。
11、根据《国家税务总局关于修订纳税服务投诉管理办法公告》(国家税务总局2015年第49号)第八条：
12、第二十八条税务机关调查处理投诉事项，应依法依规、实事求是、注重调解，化解征纳争议。
13、第二条纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未提供规范、文明的纳税服务或者有其他侵犯其合法权益的情形，向税务机关进行投诉，税务机关办理纳税人投诉事项，适用本办法。
14、第四十二条投诉人捏造事实、恶意投诉，或者干扰和影响正常工作秩序，对税务机关、税务人员造成负面影响的，投诉人应依法承担相应责任。
15、税务机关未按照办税公开要求的范围、程序或者时限，公开相关税收事项和具体规定，未能为纳税人提供适当的查询服务的；
16、提高自身素质，是优化办税服务的基础。纳税服务搞的好不好，关键是人，搞好素质服务，必须提高纳税服务岗位人员业务素质，加强纳税服务队伍建设。
17、任丘市地税局以落实《全国县级税务机关纳税服务规范》为契机，打造智能化现代化的办税服务厅。但是，在实际运行中却发现，有些老年纳税人，由于年龄等原因，根本不会使用自助办税终端等智能终端设备。为此，任丘市地税局开通老年纳税人办税绿色通道，推出全程陪同服务。今年以来，已有近百位老人享受了这种温情服务。
18、第八条本办法所称纳税服务投诉包括：
19、反馈时应告知投诉人投诉是否属实，对投诉人权益造成损害的行为是否终止或改正；不属实的投诉应说明理由。
20、对于办理纳税服务投诉过程中发现的有关税收制度或者行政执法中存在的普遍性问题，应当向有关部门提出合理化建议。
二、纳税服务规范3.0
1、第四十三条上级税务机关应当加强对下级税务机关纳税服务投诉工作的指导与监督，督促及时、规范处理。
2、较之前《纳服规范》，新版纳服规范大幅精简纳税人办税资料，70种外部门证明类资料不再需要报送，148个事项实现“最多跑一次”。“简政便民的同时，我们还创新思路转变服务方式，还权还责于纳税人，明确纳税人自主纳税申报缴税、自主选择享受税收优惠等内容，给纳税人更多自主选择权。”税务总局纳税服务司司长孙玉山表示。
3、第十七条纳税人进行实名投诉，应当列明下列事项：
4、《全国税务机关纳税服务规范》0版的推行，是我们向全社会和广大纳税人作出的新的庄严承诺。各级税务机关要共同努力，把规范纳税服务作为我们工作的一种新常态，让纳税人无论在哪里或到哪里都能享受到标准统热情周到、方便高效的纳税服务，切实感受到我们纳税人所盼、税务人所向的理念和诚意。今后，情况变化了，技术进步了，纳税人要求提高了，我们还将进一步完善《规范》，更好满足纳税人的要求。让纳税服务和税收工作在这种持续改进、不断进取中谱写出更加灿烂的现代化新篇章吧！
5、第十三条纳税人进行实名投诉，应当列明下列事项：
6、https://123chinatax.gov.cn/download/app/index。
7、税务机关及其工作人员违反规定强制纳税人出具涉税鉴证报告，违背纳税人意愿强制代理、指定代理的；
8、纳税人虽进行匿名投诉，但投诉的事实清楚、理由充分，有明确的被投诉人，投诉内容具有典型性。
9、第三十条调查纳税服务投诉事项，应当由两名以上工作人员参加。一般流程为：
10、第二十三条税务机关应当建立纳税服务投诉事项登记制度，将投诉时间、投诉人、被投诉人、联系方式、投诉内容、受理情况以及办理结果等有关内容录入《纳税服务投诉事项处理表》(见附件)。
11、第三十九条各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可以根据本办法制定具体的实施办法。
12、税务机关工作人员使用服务忌语的；
13、法律分析：需要视情况而定。如果咨询服务完全在境外消费的，免征增值税。完全在境外消费是指咨询服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
14、税务机关及其工作人员违反规定或者违背公开承诺，有侵害纳税人合法权益的其他行为的。
15、第六条县级以上税务机关的纳税服务管理部门具体办理纳税服务投诉事项，负责受理、调查、处理纳税服务投诉。
16、投诉情况不属实的，向投诉人说明理由。
17、违反法律、法规、规章有关规定的；
18、第四十五条各级税务机关应当积极依托信息化手段，规范流程、强化监督，不断提高纳税服务投诉处理质效。
19、第二十九条税务机关调查人员与投诉事项或者投诉人、被投诉人有利害关系的，应当回避。
20、“通过办税服务厅的那台机器，我能看到叫号的情况，还能了解国家最新出台的政策，让我办起税来明明白白。”在北京市东城区国税局第十二所(办税服务厅南厅)，北京鸿裕达五金交电销售中心的老板张水堂告诉记者。他口中的机器，指的是办税服务厅里安装的复合型视屏空气净化机，据第十二所所长石艳荣介绍，这台机器集叫号动态显示、政策信息发布和空气净化等多种功能于一体，营造了舒适、便捷的办税环境，得到了纳税人的充分肯定。
三、纳税服务宣传标语
1、第四十一条税务机关及其工作人员阻拦、限制投诉人投诉或者打击报复投诉人的，由其上级机关依法依规追究责任。
2、同样的，纳税人到天津市河东区地税局办税服务厅办税，通过墙上的大屏幕可以即时了解最新税收信息，根据服务窗口设置的“明示招牌”能够了解窗口及税务人员的基本情况，参考透明办公桌下贴着的各式表格的填写范例能轻而易举地填完表单，阅读资料架上顺序摆放的各类办税指南，能清楚地知道税务登记、发票管理等业务基本流程……对此，天津鸿起顺餐饮有限公司的会计杨惠敏直感慨：“随处可见的办税信息，让我享受到了很大的便利。”
3、针对纳税人的不同纳税需求提供个性化服务；
4、纳税人对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉。
5、进行税法宣传、提供纳税咨询辅导；
6、同一税务机关违反规定，在一个纳税年度内，对同一纳税人就同一事项实施超过1次纳税评估或者超过2次税务检查的；
7、第七条各级税务机关应当配备专门人员从事纳税服务投诉管理工作，保障纳税服务投诉工作的顺利开展。
8、第五条纳税人进行纳税服务投诉需遵从税收法律、法规、规章、规范性文件，并客观、真实地反映相关情况，不得隐瞒、捏造、歪曲事实，不得侵害他人合法权益。
9、第三十条纳税人因服务态度不满进行的纳税服务投诉事项应当在10个工作日内办结。
10、办税服务是税务机关为方便纳税人准确、及时办理涉税事项、履行纳税义务的重要措施，办税服务质量和效率是检验纳税人满意度的重要标准。
11、第十一条对服务质效的投诉，是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未能提供优质便捷的服务而进行的投诉。具体包括：
12、第十五条纳税人对纳税服务的投诉，可以向本级税务机关提交，也可以向其上级税务机关提交。
13、空港区税务局党委委员、纪检组长林丹丽：
14、第三十二条属于下列情形的，税务机关应快速处理，自受理之日起3个工作日内办结。
15、第四十六条国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可以根据本办法制定具体的实施办法。
16、国家税务总局公告2019年第27号
17、第十六条纳税人进行纳税服务投诉原则上以实名提出。
18、自然人纳税人提出的个人所得税服务投诉；
19、税务登记证办好了那么要去税务局去办理申请发票领购的行政许可买发票去的时候把工商公章登记证等等所有东西都带好去所属税务局找专管员办手续从开第一张发票开始就开始营业了每个月都要申报纳税还有什么不明白的可以HI我
20、衡量服务工作水平的一个基本标志是有无统一的服务规范，提高服务工作水平的一个基本做法是持续改进服务规范。如何在深入推进依法治税的同时，为纳税人提供日益规范的服务，实现税法遵从度和纳税人满意度双提高，是摆在我们八十万税务干部面前常做常新的课题。
四、纳税服务工作总结
1、★纳税人提出预约服务一般应提前1个——3个工作日约定，预约时间以税务机关与纳税人协商确定的时间为准。
2、投诉情况属实的，责令被投诉人限期改正，并视情节轻重分别给予被投诉人相应的处理；
3、近日，国家税务总局发布《全国税务机关纳税服务规范》(0版)(以下简称新版纳服规范)，针对在“不忘初心、牢记使命”主题教育中检视的问题，切实推出整改举措。聚焦纳税人、缴费人的新需求新期盼，新版纳服规范按照“最大限度便利纳税人，最大限度规范税务人”原则，在保持原有框架体例基础上进行优化调整，鼓励各地创新办税方式，进一步提高办税服务质效。
4、据了解，除了这种预约服务，天津市国税局还对重点税源企业和A级纳税人实行发票预约上门验旧，提供政策“服务直通车”。
5、投诉事实不清，没有具体诉求或者有效联络方式，无法核实办理的；
6、明确了受理范围。对照《纳税人权利与义务公告》有关纳税人合法权利的规定，结合《全国税务机关纳税服务规范》《纳税人办税指南》，修订后的《办法》进一步优化了投诉的受理范围和分类：一是将对“服务态度”的投诉，修订为对“服务言行”的投诉，以进一步明确投诉内容；二是对服务质效投诉和侵害纳税人权益投诉的内容进行了重新归类和描述，使之与税务系统深化“放管服”工作更加契合，内容更加详细具体，便于各地税务机关执行。
7、提出意见。依照有关法律、法规、规章及其他有关规定提出处理意见。
8、第一条为保护纳税人(含缴费人、扣缴义务人和其他当事人，下同)的合法权益，规范纳税服务(含社会保险费和非税收入征缴服务，下同)投诉管理工作，构建和谐的税收征纳关系，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关税收法律法规，制定本办法。
9、针对出台的法律、法规、规章和规范性文件规定进行投诉的；
10、对税务机关依法、依规受理，且正在办理的服务投诉再次投诉的；
11、为申报纳税和涉税事项办理提供便利条件；
12、第十九条纳税服务投诉符合本办法规定的投诉范围且属于下列情形的，税务机关应当受理：
13、据了解，为科学合理制定新版纳服规范，税务总局深入总结各地办税服务经验，将可复制推广的创新经验纳入规范，如深圳税务部门的“非正常户解除前置事项移动办”“拓展在线缴税方式”、重庆税务部门的“一表集成”“要素申报”等，引导各地对标提升纳税服务水平。
14、第十二条侵害纳税人合法权益的其他投诉，是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行税收法律法规等相关规定，侵害纳税人的合法权益而进行的其他投诉。
15、第十八条税务机关收到投诉后，应于2个工作日内进行审查，决定是否受理，并分别按下列方式处理：
16、一是树立“应需”服务理念。
17、在规范业务流程方面，将业务流程分为受理、办理、反馈、存档4个环节，明确各环节执行步骤；严格落实“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”等要求，加强前后台衔接，消除办理流程差异，有效规范纳税服务工作。
18、税务机关及其工作人员擅自要求纳税人提供规定以外资料的；
19、纳税人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的；
20、“管理”苦练内功：重点完善事中事后管理
五、纳税服务热线电话
1、一是拓宽服务渠道疏通办税“堵点”。例如设立自助办税区，让纳税人不去前台窗口就能办理涉税业务；增设办税延伸点，让纳税人不去大厅而在附近的社区延伸点上也能办理涉税业务；开发网上办税平台，让纳税人足不出户就可以办理涉税业务；开发移动办税平台，让纳税人随时随地掌中办理涉税业务。
2、——建立快反机制，投诉处理更高效。新《办法》明确了快速处理机制，对于税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等导致纳税人应享未享税收优惠政策的，自然人提出的个人所得税和社保费及非税收入征缴服务的投诉，税务机关应自受理之日起3个工作日内办结。对于投诉人当场提出投诉，事实简单、清楚，不需要进行调查的，一定时期内集中发生的同类投诉事项且已有明确处理意见的，税务机关可即时处理。
3、第十八条已就具体行政行为申请税务行政复议或者提起税务行政诉讼，但具体行政行为存在不符合文明规范言行问题的，可就该问题单独向税务机关进行投诉。
4、对维护经济秩序有重要作用；
5、这个是没办法取消的。纳税服务一直发送短信是不是担任的哪个公司的办税人或者财务负责人或者法人。纳税申报的时候会有短信提醒。如果是不想玩收到可以换个联系方式
6、如，对增值税退税，规定留抵税额退税时间由20个工作日提速到10个工作日，入库退(免)税时间由20个工作日提速到15个工作日，出口退税时间由20个工作日提速到10个工作日，全面提速增值税退税时限。
7、——扩大投诉范围，投诉边界更清晰。新《办法》明确，纳税人、缴费人、扣缴义务人和其他当事人(以下统称投诉人)对纳税服务(含社会保险费和非税收入征缴服务)的投诉范围，除了对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为外，还包括对税务机关工作人员服务言行及其服务质效的投诉。比如：对税务服务言行不符合文明服务规范要求，税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度，税务机关及其工作人员未按办税事项“最多跑一次”服务承诺办理涉税业务等行为均可投诉。
8、第三十四条税务机关在投诉事项办理结束后，应当对留下有效联系方式的实名投诉人进行回访。投诉人对处理结果不满意的，税务机关应当分析原因，并决定是否开展补充调查。
9、税务机关未能向纳税人提供便利化办税渠道的；
10、纳税人因服务质效和侵犯权益进行的纳税服务投诉事项，应当在20个工作日内办结；情况复杂的，经受理税务机关纳税服务部门负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过15个工作日，并以适当形式告知投诉人。
11、“其实，‘免填单服务’不仅是方便了纳税人，还使税务文书填写实现了零差错，加快了涉税事项的受理与内部流转速度。”滨海新区中心商务区国税局局长穆健说。
12、税务局的纳税服务是税务机关为纳税人提供的全面、规范、便捷、经济的各项服务措施的总称，其纳税服务包括：
13、图为总局王军局长在徐州市铜山区国税局办税服务厅了解纳税人办税情况
14、去年5月1日，建筑、房地产、金融和生活服务四大行业全部纳入营改增试点。当时，李克强总理有一个承诺，叫所有行业税负只减不增。那么，减税真的做到了吗？今天(24日)，国家税务总局纳税服务司司长邓勇，国家税务总局货物和劳务税司处长吴晓强做客央广中国之声《今天我值班》，介绍营改增工作情况。
15、第十一条侵害纳税人合法权益的投诉，是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行现行税收法律法规规定，侵害纳税人的合法权益而进行的投诉。具体包括：
16、纳税人对税务机关工作人员服务言行进行的投诉；
17、第三十六条各级税务机关应当及时对纳税服务投诉情况进行统计、分析、整理和归档，并定期向上一级税务机关提交情况报告。
18、权益保护，尊重和保护纳税人的权利是税务机关的法定义务。近年来，税务机关积极响应纳税人诉求，妥善解决税收争议，切实维护纳税人合法权益，及时满足纳税人合理需求，为纳税人营造了公平、公正、和谐的税收环境。
19、在涉税业务办理、纳税咨询、服务投诉和税收工作建议方面，税务机关工作人员未履行首问责任制的；
20、对于投诉要件不全的，应当及时与投诉人取得联系，补正后予以受理。
六、纳税服务
1、第五条税务机关及其工作人员在办理纳税服务投诉事项中，必须坚持合法、公正、及时的原则，不得徇私、偏袒，不得打击、报复。
2、来源：福建税务大田税务
3、《纳税服务投诉管理办法》(税务总局公告2015年第49号发布，以下简称“旧《办法》”)自2015年修订以来，有效指导了各级税务机关受理纳税人投诉，切实维护了纳税人合法权益。近年来，党中央、国务院深化国税地税征管体制改革、推进“放管服”改革、税制改革、减税降费等重大决策部署，对纳税服务投诉管理提速增效提出了新的要求。进一步规范纳税服务投诉管理，提高投诉办理效率，才能更好地解决纳税人和缴费人最关心、最直接、最现实的问题。这也是各级税务机关开展“不忘初心、牢记使命”主题教育，需要认真落实的重要举措。为此，税务总局对旧《办法》进行了修订，发布了《关于修订的公告》，努力以税务人的“辛苦指数”换取纳税人和缴费人的“满意指数”。
4、是可以入的，但一般纳税人企业是不允许开增值税专用发票给非增值税企业和小规模纳税人的。看来对方开票人员也不懂，到时他们那边国税局会查他们。但和你没关系不会查你，放心入账就可以。
5、针对纳税人的不同纳税需求提供个性化服务；
6、对税务机关已经处理完毕且经上级税务机关复核的相同投诉事项再次投诉的；
7、投诉内容不具体，无法联系投诉人或者投诉人拒不配合调查，导致无法调查核实的；
8、12366纳税服务网站可通过PC端浏览器输入https://123chinatax.gov.cn或点击国家税务总局门户网站首页“12366纳税服务平台”图标进入。
9、广东省税务局纳税服务中心(税收宣传中心)
10、在拓展办税渠道方面，加强电子税务局建设，提高网上办税、自助办税比重，明确通过电子税务局、移动端或自助终端办理事项，为纳税人提供多元化办税渠道。
11、按照简政放权要求，新版纳服规范取消“印花税票代售许可审批”和“非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批”两项审批。为有效解决纳税人新办难、注销难问题，新版纳服规范改税务登记为信息报告，推行新办企业“套餐”；改税务注销为清税申报，推行“免办”“即办”“承诺办”，下大力气优化新办注销程序。
12、第四十条本办法自2015年9月1日起施行。原《国家税务总局关于印发〈纳税服务投诉管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2010〕11号)同时废止。
13、第三十七条税务机关根据调查核实的情况，对纳税人投诉的事项分别作出如下处理：
14、——强化实名验证。全面推行实名办税，对发票领用、发票代开、税务注销等高风险事项，明确实名验证要求；对其他事项，通过减少报送资料引导办税实名验证，有效甄别办税人员身份信息，对涉嫌虚领虚开发票等违法行为进行“锁定”，既有效防范逃避税风险，又切实保障守法纳税人权益。
15、★预约服务内容包括办理涉税业务、税收政策的咨询和辅导等办税服务厅职责范围内的纳税服务事项。
16、进行税法宣传、提供纳税咨询辅导；
17、★在受理办税事项时，对资料不齐全或者不完全符合法定条件的，承办人员应一次性告知其所办事项的办理依据、办理时限、办理程序和所需资料，或明确告知不予办理的理由、依据等；对申请材料可以当场更正错误的，应当允许纳税人当场更正；纳税人对补正的内容有疑义并要求予以说明、解释的，承办人应当作出准确的说明、解释。
18、第二十条税务机关收到投诉后，未按本办法第十八条规定的期限审查作出不予受理决定，或者转相关部门处理的，自收到投诉之日起视为受理。
19、纳税人进行实名投诉，且投诉材料符合本办法第十七条要求；
20、第八条各级税务机关应当配备专职人员从事纳税服务投诉管理工作，保障纳税服务投诉工作的顺利开展。
1、第二十三条上级税务机关认为下级税务机关应当受理投诉而不受理或者不予受理的理由不成立的，可以责令其受理。
2、规范》的主要内容包括税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明办理、宣传咨询、权益维护、文明服务等9个部分72类212个服务事项1120个服务规范。所有由纳税人主动发起的涉税事项，每一个服务规范都由服务事项编号、业务描述、报送资料、流程图、基本规范和升级规范五部分组成。
3、第十条对服务质效的投诉，是指纳税人认为税务机关及其工作人员办理涉税业务时，未能提供规范、高效的服务而进行的投诉。具体包括：
4、第十四条纳税人对税务机关及其工作人员的投诉，可以向本级税务机关提交，也可以向其上级税务机关提交。
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6、纳税是国家组织财政收入的法律保障；
7、第十三条投诉内容存在以下情形的，不属于本办法所称纳税服务投诉的范围：
8、税务人员向纳税人述廉述职，在我看来有两方面的意义，一方面是向纳税人宣传宣贯依法经营，依规纳税，第二方面是税务机关依法依规廉洁向企业征收税款，接受纳税人监督，起到一个正向的意义。
9、纳税人对税务机关及其工作人员服务质效不满意而进行的投诉；
10、一定时期内集中发生的同一投诉事项且已有明确处理意见的。
11、纳税服务是政府和社会组织根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。
12、投诉人自行撤销投诉，经核实确实不需要进一步调查的；
13、可是，仅仅过了十来分钟，发票自助售卖机前的队伍就消失了。“通过发票售卖机，纳税人可以自助打印发票领购单。我们测算过，纳税人打印一张发票领购单仅需要1分20秒，最近我们又对机器进行了升级，速度更快了，可能都用不了1分钟。”云岚介绍道。
14、编发：广东省税务局办公室
15、2017年，为了进一步方便纳税人办税，税务部门还会推出什么样的服务举措方便纳税人提高办税效率？